IPO雷达 | 金通灵连续6年财务造假持续发酵 佳驰科技等超37个IPO项目受波及

金通灵连续六年财务造假案的冲击和影响持续发酵。江苏证监局、深交所相继对大华会计师事务所（下称“大华所”）、光大证券、国海证券、东吴证券、华西证券等中介机构开具“罚单”。其中，华西证券、大华所被实施6个月暂不受理文件的“资格罚”，佳驰科技等超37个IPO项目受波及。

金通灵连续六年财务造假，造假数额惊人

此轮处罚持续发酵与“金通灵造假案”性质恶劣有关。金通灵科技集团股份有限公司是南通产业控股集团控股子公司，成立于1993年，位于江苏省南通市，2010年6月在深交所上市。

金通灵连续六年财务造假，且程度尤为严重。2017年至2022年，金通灵及其子公司连续6年通过伪造工程形象进度确认表、未发货提前确认收入等方式，虚增或虚减营业收入和利润总额，且分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%。

其中，2017年、2018年、2021年、2022年，金通灵虚增营业收入分别为5.01亿元、5.5亿元、6893.07万元、1530.85万元，虚增利润总额分别为1.46亿元、1.48亿元、7398.71万元、4332.73万元。此外，2019年、2020年，金通灵虚减营业收入分别为1.97亿元、537.68万元，虚减利润总额分别为3852.77万元、5730.08万元。

江苏证监局连开8份罚单

5月13日至14日，江苏证监局连开8份罚单，对金通灵财务造假涉案中介机构及从业人员进行处罚，包括大华会计师事务所（下称“大华所”）、光大证券、国海证券、东吴证券、华西证券。

5月13日，江苏证监局对外公布了对大华会计师事务所的行政处罚决定书。因大华所对金通灵科技集团股份有限公司2017年至2022年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，所出具的审计报告存在虚假记载，该所及3名签字会计师被罚没共计4402.075万余元，并暂停从事证券服务业务6个月。

对华西证券的处罚决定书有四张，包括对华西证券采取暂停保荐业务资格6个月的监管措施，暂停期间自2024年4月28日至10月27日。

注册制下深交所首次对中介机构实施“资格罚”

继江苏证监局对金通灵造假案涉及的中介机构处罚后，深交所5月14日对华西证券、东吴证券、国海证券、光大证券、大华所也开出“罚单”。其中，华西证券、大华所被实施6个月暂不受理文件的处分，这是注册制下深交所首次对中介机构实施“资格罚”。这一处罚将影响两家中介机构在全市场的在审项目和执业服务，包括IPO、再融资、并购重组、债券业务等。

记者了解到，这是注册制下深交所首次对保荐机构、会计师事务所实施暂不受理文件的“资格罚”。同时，本次处分结果将在上交所、北交所实施监管互认。

佳驰科技等超37个IPO项目受波及

目前，华西证券保荐的一单科创板IPO项目因此中止发行注册程序。5月14日上交所公告，成都佳驰电子科技股份有限公司（下称“佳驰科技”）聘请的保荐人被证监会采取限制业务活动的监管措施，根据相关规定，中止其发行注册程序。华西证券为佳驰科技此次冲击科创板IPO的保荐机构。

佳驰科技是国内主要的电磁功能材料与结构（下称“EMMS”）提供商，致力于引领和推动我国EMMS技术的发展。2022年6月，佳驰科技科创板IPO获受理。此次IPO，佳驰科技拟募资12.45亿元，分别用于电磁功能材料与结构生产制造基地建设项目，电磁功能材料与结构研发中心建设项目，补充营运资金。2023年6月，佳驰科技IPO顺利过会。今年3月22日，佳驰科技向证监会提交注册。

作为国内八大会计师事务所之一，大华所在全国拥有超八千名员工，其中注册会计师超1400名，常年服务客户超万家，500余家上市公司的年度审计业务均由大华所承担。此次因金通灵年报审计问题被罚，不仅对大华所的品牌和声誉造成重大打击，也可能影响其服务的拟IPO企业的上市进度。据统计，截至目前，大华会计所有37个在审IPO项目，其中北交所7个、创业板10个、沪市主板4个、深市主板8个、科创板8个。37个项目中36个处于中止状态，仅艾芬达一家已于2023年9月27日过会。

财务造假“毒瘤”遭严惩，新“国九条”助力资本市场防假打假

深交所有关负责人介绍，“这次对会计师事务所、保荐机构出重拳打击，对履职不到位的中介机构严厉惩戒，就是向市场亮明监管态度和决心。今后，深交所对于财务造假、欺诈发行等重大违法违规行为，将坚决用好用足暂不受理、公开认定等‘资格罚’，切实提高违法违规成本。”

业内人士分析，4月12日新“国九条”出炉后，“构建资本市场防假打假综合惩防体系”不再是一句空话。该案表明证监会和交易所正通过强化“资格罚”等重处分、加大立体追责力度、严格退市标准等“雷霆手段”，严惩欺诈发行、财务造假等资本市场“毒瘤”。