金通灵连续六年财务造假案的冲击和影响持续发酵。江苏证监局、深交所相继对大华会计师事务所(下称“大华所”)、光大证券、国海证券、东吴证券、华西证券等中介机构开具“罚单”。其中,华西证券、大华所被实施6个月暂不受理文件的“资格罚”,佳驰科技等超37个IPO项目受波及。
金通灵连续六年财务造假,造假数额惊人
此轮处罚持续发酵与“金通灵造假案”性质恶劣有关。金通灵科技集团股份有限公司是南通产业控股集团控股子公司,成立于1993年,位于江苏省南通市,2010年6月在深交所上市。
金通灵连续六年财务造假,且程度尤为严重。2017年至2022年,金通灵及其子公司连续6年通过伪造工程形象进度确认表、未发货提前确认收入等方式,虚增或虚减营业收入和利润总额,且分别占公司各年度披露利润总额(绝对值)的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%。
其中,2017年、2018年、2021年、2022年,金通灵虚增营业收入分别为5.01亿元、5.5亿元、6893.07万元、1530.85万元,虚增利润总额分别为1.46亿元、1.48亿元、7398.71万元、4332.73万元。此外,2019年、2020年,金通灵虚减营业收入分别为1.97亿元、537.68万元,虚减利润总额分别为3852.77万元、5730.08万元。
江苏证监局连开8份罚单
5月13日至14日,江苏证监局连开8份罚单,对金通灵财务造假涉案中介机构及从业人员进行处罚,包括大华会计师事务所(下称“大华所”)、光大证券、国海证券、东吴证券、华西证券。
5月13日,江苏证监局对外公布了对大华会计师事务所的行政处罚决定书。因大华所对金通灵科技集团股份有限公司2017年至2022年年度财务报表审计时,未勤勉尽责,所出具的审计报告存在虚假记载,该所及3名签字会计师被罚没共计4402.075万余元,并暂停从事证券服务业务6个月。
对华西证券的处罚决定书有四张,包括对华西证券采取暂停保荐业务资格6个月的监管措施,暂停期间自2024年4月28日至10月27日。
注册制下深交所首次对中介机构实施“资格罚”
继江苏证监局对金通灵造假案涉及的中介机构处罚后,深交所5月14日对华西证券、东吴证券、国海证券、光大证券、大华所也开出“罚单”。其中,华西证券、大华所被实施6个月暂不受理文件的处分,这是注册制下深交所首次对中介机构实施“资格罚”。这一处罚将影响两家中介机构在全市场的在审项目和执业服务,包括IPO、再融资、并购重组、债券业务等。
记者了解到,这是注册制下深交所首次对保荐机构、会计师事务所实施暂不受理文件的“资格罚”。同时,本次处分结果将在上交所、北交所实施监管互认。
佳驰科技等超37个IPO项目受波及
目前,华西证券保荐的一单科创板IPO项目因此中止发行注册程序。5月14日上交所公告,成都佳驰电子科技股份有限公司(下称“佳驰科技”)聘请的保荐人被证监会采取限制业务活动的监管措施,根据相关规定,中止其发行注册程序。华西证券为佳驰科技此次冲击科创板IPO的保荐机构。
佳驰科技是国内主要的电磁功能材料与结构(下称“EMMS”)提供商,致力于引领和推动我国EMMS技术的发展。2022年6月,佳驰科技科创板IPO获受理。此次IPO,佳驰科技拟募资12.45亿元,分别用于电磁功能材料与结构生产制造基地建设项目,电磁功能材料与结构研发中心建设项目,补充营运资金。2023年6月,佳驰科技IPO顺利过会。今年3月22日,佳驰科技向证监会提交注册。
作为国内八大会计师事务所之一,大华所在全国拥有超八千名员工,其中注册会计师超1400名,常年服务客户超万家,500余家上市公司的年度审计业务均由大华所承担。此次因金通灵年报审计问题被罚,不仅对大华所的品牌和声誉造成重大打击,也可能影响其服务的拟IPO企业的上市进度。据统计,截至目前,大华会计所有37个在审IPO项目,其中北交所7个、创业板10个、沪市主板4个、深市主板8个、科创板8个。37个项目中36个处于中止状态,仅艾芬达一家已于2023年9月27日过会。
财务造假“毒瘤”遭严惩,新“国九条”助力资本市场防假打假
深交所有关负责人介绍,“这次对会计师事务所、保荐机构出重拳打击,对履职不到位的中介机构严厉惩戒,就是向市场亮明监管态度和决心。今后,深交所对于财务造假、欺诈发行等重大违法违规行为,将坚决用好用足暂不受理、公开认定等‘资格罚’,切实提高违法违规成本。”
业内人士分析,4月12日新“国九条”出炉后,“构建资本市场防假打假综合惩防体系”不再是一句空话。该案表明证监会和交易所正通过强化“资格罚”等重处分、加大立体追责力度、严格退市标准等“雷霆手段”,严惩欺诈发行、财务造假等资本市场“毒瘤”。
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