涉案金额超500亿元！深圳破获历年来最大虚开发票案件

记者从深圳市国税局获悉，经过数月努力，在税务、公安、海关及中国人民银行通力合作下，税务部门与公安部门组成的专案组成功侦破“海啸1号”虚开增值税专用发票的重大案件。2017年7月，深圳市国税局与深圳市公安局在深圳地区组织联合收网，共抓获犯罪嫌疑人64名，摧毁团伙10个，摧毁犯罪窝点27个。查处企业658户，涉案虚开金额超500亿元人民币，是深圳历年来破获虚开案件规模最大、抓获犯罪嫌疑人最多的案件。记者就此专访了负责该案处理的深圳市国税稽查局专案组，了解案件详细始末。

“海关票”信息被大量盗用抵扣

所谓“海关票”，即海关进口缴款书，全称为“进口货物增值税专用缴款书”，是海关部门在企业进口货物缴纳增值税后为其开具的缴税凭证，可由进口货物的企业用来抵扣进项税款。

据深圳市国税局副局长陈捷介绍，2017年初，在国内不少地方，连续有多家企业向税务和公安等部门反映，自己企业的“海关票”信息被盗用，其中不乏多个大型国有企业。且此类情况在全国多地、短时间内集中爆发，十分异常。该情况立即引起税务总局、公安部、海关总署等部局的高度重视，并联合人民银行，进行集中研判分析。并通过多重核查，初步确定涉案的“海关票”有21万份之多，涉及全国20多个关区，信息被全国1022户企业冒用抵扣，其中515户在深圳，占总数的一半。税务、公安、海关及人民银行四部门联合部署督办案件侦破，代号“海啸1号”，并以深圳为重点案件侦办地，限时破案。

冒用抵扣虚开发票非法获得高额利润

接获任务后，深圳市国税局稽查局与深圳市公安局经侦局立即组成“海啸1号”专案组，第一时间展开全面调查。

海关进口缴款书是如何被冒用抵扣呢？深圳市国税局稽查局检查科科长巫东亮告诉记者，不法分子主要是利用经营企业在进口缴税之后到申报抵扣前的1至2个月的时间差，通过非法渠道获取企业海关进口缴款书上的信息，提前冒用抵扣，并虚开增值税发票，牟取非法利益。“虚开犯罪团伙一般以票面金额2.5%左右手续费购买“海关票”的信息，并进行非法冒用抵扣，后通过黑色隐蔽渠道进行非法售卖虚开发票，期间可非法获取虚开虚假增值税发票票面金额的5%至5.5%的手续费。下家企业则利用虚开增值税发票进行17%税率的抵扣，以达到少缴纳税款的目的。”由于一份海关进口缴款书只能被抵扣一次，这也意味着，真正从事进口货物的企业将面临巨大损失，同时也严重危害了国家经济领域的经营和竞争秩序。

“蛛丝马迹”揭开500亿虚开发票黑色利益链

“海啸1号”深圳专案组在对涉案的515户企业进行调查时发现，98%以上都是“非正常户”企业，实际经营地址和注册地址不符，是名符其实的“空壳企业”，极少数仍显示“正常户”实地检查也无法找到其经营场所。主要线索资源大都为数据比对，有效信息少之又少，给侦破工作带来了巨大难度。

专案组人员迎难而上，开始了大量征管信息梳理研判工作，通过“金税三期”“电子稽查系统”“稽查比对系统”等平台上下核对关联信息，并积极通过QQ群等网络交互平台查找线索，终于从广西南宁、凭祥等地打开突破口，发现该地区海关的海关进口缴款书抵扣信息异常，进项为水果等农产品的企业，却频频开出大量的电子产品增值税专用发票。

顺腾摸瓜，千里奔袭。经深圳税警联合专案组4个多月的前期侦查，梳理疑点线索、人员资讯超过30万条，排查甄别涉案企业人员近500人，辗转广西、广东、成都、北京等多地，最终查明了案情。

2017年7月，深圳市国税局与深圳市公安局在深圳地区组织联合收网，一举侦破了10个同类型犯罪团伙，包括以许某等人为首的2个兜售“海关票”团伙；以廖某、蔡某等人为首的7个虚开团伙和以陈某为首的1个虚开、骗税团伙。共抓获犯罪嫌疑人64名，摧毁犯罪窝点27个，涉案查处企业658户，涉案虚开金额超500亿元人民币。

至此，“海啸1号”税案在税务总局稽查局与公安部经侦局直接指挥下，在深圳市国税局联合市公安局共同努力侦破下，一举告破。这也是深圳市历年来规模最大、团伙最多、抓获犯罪嫌疑人最多的虚开增值税专用发票案件，实现了对信息的贩卖、票据的获取、虚开发票、冒用抵扣的全链条打击，并且通过追根溯源，查清了“海关票”源头性的问题。形成重拳打击虚开骗税上、下游涉案企业的联动打击模式，有力打击此类犯罪。

编辑 李宇婷