民心桥 | 地税局长解答为啥税收能持续增长

8月17日上午，深圳市地税局党组书记、局长钱勇率相关处室负责人做客先锋898电台“民心桥”直播节目，并围绕深圳地税在改革创新中推出的便民惠民举措与市民进行交流，解答市民咨询的涉税热点问题。

问：在全国经济形势压力普遍较大情况下，为啥深圳税收能持续增长？

答：主要有两方面因素：一是深圳良好的产业结构为税收稳定增长提供了坚实保障。深圳市委市政府高度重视转型升级和供给侧改革，超前布局现代产业体系，打造“深圳质量”成效明显。二是地税征管体制改革提升了税收管理整体效能。近年来，深圳市地税局持续深入推进以风险管理为导向的地税征管体制改革，在征管体制机制变革的转折期内，以往传统模式下的征管薄弱环节和征收漏洞得到有效弥补完善，税收征管对组织收入工作的堵漏增收效应得以充分体现，由此也促进了税收收入的快速增长。

问：今年5月1日营改增试点全面推开，营业税“告别”。地税税收方面，与市民和纳税人都有啥关系？

答：2016年3月18日国务院常务会议决定，自2016年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业营业税纳税人纳入营改增试点范围。深圳地税认真贯彻国务院和国家税务总局关于做好全面推开营改增试点工作的通知精神，保证了各项准备工作在5月1日前完成，确保税制转换顺利实现。

此次纳入营改增试点的纳税人共计79.13万户，市地税局已将此次所有营改增纳税人进行数据统计和分类整理，形成清单移交市国税局。按照国家税务总局统一安排，营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务。

为最大限度方便纳税人办税，营改增后深圳地税维持纳税人销售取得的不动产和和个人出租不动产申报缴款和发票开具流程基本不变，继续委托不动产登记中心和街道办（租赁办）分别代为征收纳税人销售其取得的不动产和个人出租不动产的相关税费，纳税人在办理不动产交易手续时可以很方便地办理有关涉税事项。

增值税为价外税，在计算时需要将成交价格换算为不含税价格，这也意味着计税基数降低了。根据计算，纳税人销售其取得的不动产和个人出租不动产这两部分业务在营改增后税负均下降4.76%。截至今年7月底，深圳市地税局委托代征纳税人销售不动产和出租不动产增值税累计6.72亿元，累计减免增值税近13亿元，纳税人切实享受到了税改带来的红利。

问：个人房屋出租如何计算缴纳税款？

答：营改增后，个人出租不动产税款继续由各区街道办（租赁办）代征。调整主要有两点：一是原来征收的营业税改征增值税；二是出租房屋类型分为了住房和非住房。简单来说分为三类，即月租金未超过起征点30000元（含）的，综合征收率为4%，月租金超过起征点30000元的，出租住房综合征收率为6.12%、出租非住房综合征收率为9.12%。

（一）个人出租住房

1.月租金≤30000元，税收综合征收率为4%；

2.月租金＞30000元，税收综合征收率为6.12%，。

（二）个人出租非住房

1.月租金≤30000元，税收综合征收率为4%；

2.月租金＞30000元，税收综合征收率为9.62%。

问：深圳地税推出的自然人电子税务局，为纳税人都提供了哪些便利？

答：为进一步优化纳税服务，保障纳税人知情权，深圳地税组织开发了自然人电子税务局。只要是深圳市个人所得税的纳税人，注册后即可登录深圳地税门户网站，进入自然人电子税务局实时查询本人个人所得税纳税信息、开具打印完税证明、补充维护个人税务信息、查询涉税政策，并申请向指定地址寄递年度完税证明。

网上打印出的完税证明，包含所得项目、税款所属期、实缴税额等信息以及二维码和电子印章。该完税证明，相比由任职受雇单位开具的证明信息更全，与到地税办税服务厅开具的证明具有同等证明效力。

同时，市民及纳税人也可登录深圳地税网站、移动税务局和微信公众号，使用文书查验功能，录入电子签章流水号查验完税证明信息真伪，免除了纳税人上门开具完税证明的奔波，更能随用随打，更为便捷方便。此外，纳税人还可以选择前往最近的任一地税办税服务厅，凭身份证件开具完税证明。

问：如因企业转型等原因辞退员工，对其补偿收入在计征个人所得税方面有哪些政策优惠？

答：个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，包括经济补偿金、生活补助和其他补助，可以在上年职工平均工资3倍数额内的部分免征个人所得税。为切实保障纳税人的权益，深圳地税每年都会根据个人所得税法的相关规定，以及市统计局发布的最新数据，及时调整免征标准。今年6月底，市地税局已根据市统计部门公布的2015年度在岗职工年平均工资标准（81034元），及时上调了个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入的免税标准，目前免税标准是243102元，较去年上调25149元。

因此，纳税人在取得上述标准范围内的离职补偿，将能享受更多的税收减免优惠。对超过部分还允许按个人在本企业的工作年限数平均，按工资薪金所得计税并一次缴纳。这个工作年限数超过12年的按12计算。此外，企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免纳个人所得税。

问：纳税信用评价是社会信用体系建设的重要组成部分，地税部门今年对此项工作开展如何？

答：纳税信用评价主要是税务机关根据采集的纳税人信息，对纳税人信用等级情况进行评定（分为A、B、C、D四级），并实施分类服务和管理。此举有利于促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设。

这项工作于今年1月份开始推进，4月底结束。目前，A级纳税人名单已通过深圳地税门户网站向社会公布。同时，税务部门在评定中也充分保障纳税人的权利，纳税人对评价结果或对当期未予评价有异议的，可向主管税务机关申请复评或补评。

编辑 Lisa