齐齐栽了！ 四家券商、一家会计所被处分，皆因同一项目

5月14日，深交所公布多个监管文件，对国内八大会计师事务所之一的大华会计师事务所以及华西证券给予纪律处分的决定，对光大证券、东吴证券、国海证券给予通报批评处分的决定，全因金通灵长达6年的财务造假。业内人士指出，这表明监管机构对于证券市场的违规行为采取了严厉的监管措施，不断强化市场纪律和规则意识。

点名4家券商 皆因同一项目

5月14日，深交所公布多个监管文件，对国内八大会计师事务所之一的大华会计师事务所以及华西证券给予纪律处分的决定，对光大证券、东吴证券、国海证券给予通报批评处分的决定。同日，江苏证监局亦更新多个行政监管文件，涉及上述四家券商。此前大华会计师事务所也声明称，被江苏证监局处以行政处罚。

从此次江苏证监局开出的罚单情况来看，华西证券被采取暂停保荐业务资格6个月的监管措施，力度最为严重。经查，华西证券在金通灵2019年非公开发行股票保荐项目的执业过程中存在尽职调查工作未勤勉尽责、向特定对象发行股票上市保荐书存在不实记载，持续督导阶段出具的相关报告存在不实记载以及持续督导现场检查工作执行不到位等问题。

同时，该项目的两名保荐代表人也被认为未勤勉尽责，对华西证券保荐阶段的违规行为负有直接责任，被认定为不适当人选，两年内不得担任证券公司证券发行上市保荐业务相关职务或者实际履行上述职务。两名负责该项目的持续督导保荐代表人也被江苏证监局出具警示函。

此外，其他三家券商及相关保荐代表人则被出具警示函，分别涉及金通灵2017年非公开发行股票项目、金通灵2018年发行股份购买资产并募集配套资金项目和金通灵2021年非公开发行债券项目。江苏证监局指出，相关券商在项目中未勤勉尽责，存在未充分履行核查义务、持续督导意见存在不实记载、持续督导现场检查报告存在不实记载、持续督导报告对外发布程序不符合规定、内核意见跟踪落实不充分、工作底稿不完善等问题。

会计师事务所重罚 被罚没超4000万

而金通灵项目的会计师事务所则被重罚。江苏证监局指出，大华所在审计金通灵2017年至2022年年度财务报表时，风险评估及内控测试程序存在重大缺陷、未采取恰当审计措施应对舞弊风险、实质性程序存在重大缺陷，违反相关执业准则的规定，未能履行勤勉尽责义务，所出具的审计报告存在虚假记载。    

5月13日晚间，江苏证监局公布行政处罚决定，责令大华会计师事务所改正，没收业务收入688.68万元，处以3443.4万元罚款，并暂停从事证券服务业务6个月。

对范荣给予警告，并处以150万元罚款；对颜利胜给予警告，并处以80万元罚款；对胡志刚给予警告，并处以40万元罚款。对大华会计师事务所罚款金额是业务收入的5倍，达到“没一罚五”，罚没金额合计4402.08万元。   

作为国内知名会计师事务所，大华会计师事务所官网显示，其服务近500家上市公司。不过近日，博思软件、海欣食品、南威软件、*ST慧辰、吉翔股份等上市公司陆续发布公告，宣布取消续聘大华会计师事务所。

金通灵连续6年造假 上市3年后才“东窗事发”

能让多家券商连同会计师事务所集体“折戟”，背后是金通灵连续6年造假，上市3年后才“东窗事发”。

2023年4月，金通灵公告称，在2022年财务报表编制过程中，由于业绩预亏金额过大，对公司的财务情况进行了自查，发现前期存在重大差错并进行追溯调整。追溯调整后，金通灵合计调减2021年年初未分配利润4.68亿元，2021年净利润从1986.3万元调整为-4804.57万元。

随后深交所火速对金通灵下发年报问询函。2023年6月，金通灵被证监会立案调查。

1月份，金通灵公布的江苏证监局《行政处罚决定书》显示：2017年至2022年，金通灵及其全资子公司上海运能能源科技有限公司、江苏运能能源科技有限公司，通过伪造工程形象进度确认表、发货单等调节EPC总承包项目完工进度（履约进度），虚增或虚减对大名县草根新能源热电有限公司、凯赛（太原）生物材料有限公司等12家公司的营业收入和利润总额。

2017年到2022年间，金通灵连续6年虚增或虚减利润，总额分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，导致公司相应年度的年度报告存在虚假记载。

最终，金通灵被江苏证监局责令改正，给予警告，并处以150万元罚款。时任4名“董监高”被给予警告，并分别处以60万-200万元不等的罚款。

截图来自金通灵披露的《行政处罚决定书》。

严监严管压实“看门人”责任

作为资本市场“看门人”，证券公司、会计师事务所等中介机构是保护投资者合法权益的重要一环。

“此次四家券商、一家会计所被处分，表明了监管机构对于证券市场的违规行为采取了严厉的监管措施，逐步强化市场纪律和规则意识。”公言（深圳）律师事务所首席合伙人李胜春向读特新闻记者表示：“对于涉及的券商及个人，这些罚单会带来不小的影响。券商及其相关人员因未履行勤勉尽责的义务而受到监管处罚，包括出具警示函、暂停保荐业务资格、个人在一定期限内不得担任相关职务等，未来可能面临更多的法律审查和潜在的诉讼风险。同时，此类违规行为的曝光会削弱投资者对券商保荐业务的信任，影响其市场地位和客户关系。”

李胜春说，在处分之下，券商需要加强内部合规管理，提升业务操作的规范性，“这些监管行动反映了监管机构对于提高上市公司质量和维护资本市场秩序的决心。对于整个证券行业而言，这起事件也是一个警示，强调了合规经营的重要性，会促使券商加强自身的合规体系建设和风险管理。”

在南开大学金融发展研究院院长田利辉看来，监管机构的严格监管有助于及时纠正违规行为，预防系统性风险，促进市场的稳定和健康发展。同时，通过强化监管，可以提升券商的合规意识和内控水平，推动行业整体向更加规范和透明的方向发展。

编辑 薛锦瑜 审读 张蕾 二审 李怡天 三审 刘思敏