打击财务造假、严惩内幕交易，只有监管“长牙带刺”，资本市场才能健康稳定发展。记者13日从深圳证监局获悉，该局去年共办理案件48件，涉及上市公司、中介机构，证券期货从业人员等多个违法主体，为深圳资本市场高质量发展营造良好的生态环境。

落实“长牙带刺”要求，全年办案量为近年来新高

稽查执法是资本市场监管工作的重要组成部分，是维护市场健康稳定发展最锋利的“牙齿”，也是保护投资者合法权益最坚实的“盾牌”。

据深圳证监局披露，2023年，该局共办理案件48件，同比增长26%，其中自立案件38件，同比增长46%；办结案件23件，成案率96%。案件承办数量、办结数量、查实数量均为近年来新高，案件承办数量较往年呈明显上升趋势。

全年查办案件类型全面，覆盖各类市场主体。案件种类包括信息披露违法违规（21件）、从业人员违规交易（8件）、内幕交易（7件）、中介机构未勤勉尽责（4件）、私募机构违法违规（3件）、利用未公开信息交易（2件）、市场操纵（1件）、违规减持（1件）、阻碍监督检查（1件）等。

案件主体涉及辖区上市公司、会计师事务所、资产评估机构、私募机构、证券期货公司从业人员等多个领域。2023年，深圳证监局查办的上市公司信息披露违法违规及中介机构未勤勉尽责案件占比案件总数超过五成，依法从严打击严重损害资本市场秩序的“毒瘤”，始终保持对欺诈发行、财务造假等恶性违法行为重拳出击的高压态势。

惩治财务造假案件，加强上市公司信披违法监管执法

记者了解到，查处信息披露违法违规是监管部门办案的重点领域。2023年，深圳证监局共查办上市公司、债券发行人信息披露违法违规案件21件，同比增长62%，占年度查办案件总数比重为45%，首次依据新证券法对新三板挂牌公司作出处罚。其中涉及财务造假相关案件14件，同比增长75%。

据悉，深圳证监局承办的财务造假案呈现有组织、系统性的造假，手段越来越隐蔽、复杂，涉及范围广、链条长、跨度大等特征。

落实特案特办，某国有上市公司并购标的企业聘请专业“洗账”团队在并购前及业绩对赌期协助造假，深圳证监局与市纪委监委、市公安局通力配合，将证券违法行为查处与刑事调查、纪检监察工作有效结合，查实上市公司并购标的通过虚构业务、跨期调节营业成本等方式实施财务造假。

强化大案严办，某上市公司资金占用和财务造假等多项违法行为交织，上市公司实控人指使通过虚构业务、体外支付成本费用等方式虚构公司收入、利润，披露虚假年报严重误导中小投资者交易决策，同时虚构采购业务套出公司资金用于清偿实控人个人债务，上市公司经营独立性缺失沦为实控人“私产”，深圳证监局严惩“首恶”，精准打击。

突出专案快办，某上市公司精心计划实施财务“洗澡”，错误适用会计政策和估计，最高年度虚增利润超过300%，快查快办用时2个月即迅速查清；对某拟退市公司未披露年报事项快速展开立案调查，传递“不能一退了之”的监管信号。

强化各方协作配合，切实净化深圳资本市场生态

为了切实提高违法成本，深圳证监局开展行、民、刑立体化追责，给证券市场违法违规行为敲响警钟。去年，深圳证监局共作出行政处罚决定18份，亦为近年来最多，涉及主体58个，其中机构主体9个，自然人主体49个。其中，对上市公司董监高等“关键少数”处罚人数占总人数比重达59%。全年罚没款1.37亿元，同比增长207%。深圳证监局还与公检法部门加强协作，推进行政执法和刑事司法高效协同，推动提升证券犯罪刑事打击落地率。

2023年，深圳证监局与深圳市司法局签署合作备忘录，进一步固化执法司法监管协同机制。年度内多次与深圳市经侦局、深圳市人民检察院、深圳市中级人民法院，座谈交流证券违法犯罪案件办理情况，沟通行刑衔接机制存在的问题及优化方案，推进行政执法和刑事司法高效协同，推动提升证券犯罪刑事打击落地率。

深圳证监局相关负责人指出，稽查执法事关资本市场健康稳定发展和广大投资者切身利益。深圳证监局依法从严打击严重损害资本市场秩序的“毒瘤”，始终保持对欺诈发行、财务造假等恶性违法行为重拳出击的高压态势。下一步，我们将继续严厉查处各类证券期货违法行为，持续提升稽查执法效能，切实净化辖区市场生态。

编辑 秦天 审读 吴剑林 二审 党毅浩 三审 甘霖